November 28, 2023

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Betriebsveranstaltungen und Geschenke: So umgehen Sie Steuerfallen, damit Sie der Fiskus nicht wie eine "Weihnachtsgans rupft"

Das alles erhal­ten Sie im PV-Jour­Fi­xe: Ant­wor­ten, Tipps (aus Arbeits­recht und Steu­er­recht) und Pra­xis­hin­wei­se (wie umge­he ich Steu­er­fal­len) zu Betriebs­fei­ern & Geschen­ken, die Sie

  • so umfas­send und pra­xis­nah noch in kei­ner Fach­li­te­ra­tur nach­le­sen konn­ten und
  • die nahe­zu kei­ne Fra­gen offen lassen.

Ände­run­gen der Sachbezugswerteverordnung

➪ Die wis­sens­wer­tes­ten Neue­run­gen bezüg­lich Auf­la­den von Fir­men-E-Fahr­zeu­gen und Zin­sen­sach­be­zug

Betriebs­fei­ern und Geschenke

➪ Ant­wor­ten auf in der Pra­xis immer wie­der inten­siv dis­ku­tier­ten Fra­gen: “Wann liegt eine Betriebs­ver­an­stal­tung vor?” bis hin zu den “7 Arbeits­rechts­fra­gen rund um die Weihnachtsfeier”

Ant­wor­ten, Tipps und Pra­xis­hin­wei­se zu die­sen bei­den
The­men­schwer­punk­ten erhal­ten Sie im PV-Jour­Fi­xe.

THE­MEN­SCHWER­PUNKT 1

Die für die Pra­xis wich­tigs­ten Ände­run­gen der Sachbezugswerteverordnung

Im PV-Jour­Fi­xe infor­mie­ren wir Sie über die wis­sens­wer­tes­ten Neue­run­gen betreffend

  • Auf­la­den von Fir­men-E-Fahr­zeu­gen mit­tels Lade­ge­rä­te beim Dienst­neh­mer zu Hau­se ➪ Neu­re­ge­lung der steu­er­frei­en Kos­ten­er­sät­ze
    ➪ RÜCK­WIR­KEND ab 1.1.2023
    inkl Hin­weis auf den „amt­li­chen“ Strom­preis 2024 für den steu­er­frei­en Ladekostenersatz.
  • Zin­sen­sach­be­zug: Es wird künf­tig unter­schie­den zwi­schen fix ver­zins­ten, varia­bel ver­zins­ten und unver­zins­ten Dienstgeber-Darlehen.

THE­MEN­SCHWER­PUNKT 2

Betriebs­fei­ern und Geschen­ke ➪ umfas­sen­de Pra­xis­ana­ly­se aus arbeits­recht­li­cher- und abga­ben­recht­li­cher Sicht 

Im PV-Jour­Fi­xe erhal­ten Sie Ant­wor­ten auf die fol­gen­den, in der Pra­xis immer wie­der inten­siv dis­ku­tier­ten Fra­gen:

  • „Wann liegt eine Betriebs­ver­an­stal­tung vor?“ Sind auch Abteilungs(weihnachts)feiern begüns­tig­te Betriebs­ver­an­stal­tun­gen?
  • Sind auch Abteilungs(weihnachts)feiern begüns­tig­te Betriebsveranstaltungen?
  • „Wel­che Kos­ten zäh­len zu den Betriebs­ver­an­stal­tungs­kos­ten?“ Sach­ver­hal­te, die im PV-Jour­Fi­xe ana­ly­siert werden:
  • Orga­ni­sa­ti­ons­pau­scha­le der Event­agen­tur, die auf­trags­ge­mäß die Weih­nachts­fei­er vorbereitet;
  • Arbeits­zeit des Per­so­nals für die Vor­be­rei­tung der Feier;
  • Pro­ben Fir­men­band: Die Fir­men-Band probt flei­ßig für ihren Auf­tritt bei der Weih­nachts­fei­er. Die letz­ten Pro­ben fan­den in der Arbeits­zeit statt;
  • Anmie­tung des gol­de­nen Fest­saa­les im – in land­schaft­lich idyl­li­scher Lage befind­li­chen – Schloss Waldesruh;
  • Anrei­se und Abrei­se mit dem Bus zum Schloss Waldesruh;
  • Hono­rar für den DJ Last Rudolph ➪ Er legt die größ­ten Weih­nachts­hits aller Zei­ten auf (Klein­un­ter­neh­mer, Rech­nung ohne USt);
  • Kos­ten des Cate­rings: Der Cate­ring Betrei­ber hat eine Pro-Kopf Pau­scha­le von € 60,00 inkl USt pro Dienst­neh­mer für Spei­sen, Geträn­ke und Gedeck ange­bo­ten. Es wur­de für 300 Dienst­neh­mer bestellt, tat­säch­lich haben wegen erkrank­ter Kin­der und ande­rer Vor­weih­nachts­not­fäl­le nur 270 Dienst­neh­mer an der Weih­nachts­fei­er teil­ge­nom­men.
  • „Ist ein Sach­be­zug anzu­set­zen, wenn Dienst­neh­mer Begleit­per­so­nen zur Betriebs­ver­an­stal­tung mit­brin­gen dürfen?„
  • „Wel­che Geschen­ke an Dienst­neh­mer sind für den Frei­be­trag von maxi­mal € 186,00 für Sach­zu­wen­dun­gen bei Betriebs­ver­an­stal­tun­gen zu berück­sich­ti­gen?“ Sach­ver­hal­te, die im PV-Jour­Fi­xe ana­ly­siert wer­den, ob die­se Zuwen­dun­gen gemäß Frei­be­trag (€ 186,00 jähr­lich) steu­er­frei oder steu­er­pflich­tig sind:
  • Will­kom­mens­pa­ket: Alle in die­sem Jahr neu ein­ge­tre­te­nen Dienst­neh­mer haben Tas­sen mit dem Fir­men­lo­go im Wert von € 4,50 und einen Lap­top-Ruck­sack mit dem Fir­men­lo­go im Wert von € 30,00 zum Ein­stand bekommen.
  • Ther­men­gut­schei­ne als Beloh­nung: Es wur­de in die­sem Jahr die PV-Soft­ware umge­stellt. Die Dienst­neh­mer, die durch ihren Ein­satz dazu bei­getra­gen haben, dass dies nahe­zu pro­blem­los über die Büh­ne gegan­gen ist, habenTher­men­gut­schei­ne iHv je € 90,00 erhalten.
  • Geburts­tags­blu­men und Geburtstagsschokolade
  • Young Lea­ders Award bei Weih­nachts­fei­er: Bei der Weih­nachts­fei­er erhal­ten die Dienst­neh­mer, die mit Beginn des nächs­ten Jah­res zu Team­lei­tern beför­dert wer­den, einen Fit­ness­tra­cker im Wert von je €120,00 als Aner­ken­nung geschenkt.
  • Tom­bo­la­ge­win­ne bei der Weih­nachts­fei­er: Zusätz­lich soll bei der Weih­nachts­fei­er eine Tom­bo­la ver­an­stal­tet wer­den, an der alle Dienst­neh­mer teil­neh­men kön­nen.
  • Als Gewinn­los für den 2. und 3. Platz ist je ein Geschenk­korb mit Köst­lich­kei­ten im Wert von € 50,00 vor­ge­se­hen.
  • Die Per­son mit dem Gewinn­los für den 1. Platz kann sich über einen Brunch für 2 Per­so­nen um € 80,00 freu­en.
  • Ant­wor­ten auf 7 Arbeits­rechts­fra­gen rund um die Weih­nachts­fei­er: Teil­nah­me­ver­pflich­tung? Arbeits­zeit? Arbeits­un­fall? uvm

WEI­TE­RE TOP-THEMEN

Aktu­el­les & Neuerungen

  • Lohn­steu­er­richt­li­nen-War­tungs­er­lass 2023 (Ent­wurf)
  • Neue­run­gen bei der Alters­teil­zeit ab 1.1.2024
  • Neue­run­gen auf­grund des Pro­gres­si­ons­ab­gel­tungs­ge­set­zes 2024

- Steu­er­ta­rif 2024
- Lohn­steu­er­ta­bel­le 2024
- Ver­bes­se­run­gen bei Über­stun­den und SEG-Zula­gen etc

  • Steu­er- und Sozi­al­ver­si­che­rungs­wer­te 2024
  • Arbeits­recht­li­che Wer­te 2024

- Aus­gleichs­zu­la­ge
- Kon­kur­renz­klau­sel-Ent­gelt­gren­ze
- Pfän­dungs­be­trä­ge etc

  • Umzugs­kos­ten­ver­gü­tung: Wis­sens­wer­tes zur abga­ben­recht­li­chen Behandlung
  • Rück­ver­gü­tung nach dem Epi­de­mie­ge­setz – eine wei­te­re höchst­rich­ter­li­che Entscheidung

Arbeits­hil­fen & Praxisfälle

  • Es lie­gen man­gel­haf­te Eltern­teil­zeit-Anträ­ge vor, weil bspw …

- Antrag münd­lich gestellt wur­de;
- Antrag kein Ende der Eltern­teil­zeit ent­hält;
- die gewünsch­te Teil­zeit nicht dem Zweck der Kin­der­be­treu­ung  dient.

Wie kann der Dienst­ge­ber ver­hin­dern, dass trotz die­ser Antrags­män­gel eine kün­di­gungs­ge­schütz­te Eltern­teil­zeit entsteht?

Für die PV-Pra­xis wich­ti­ge Judikatur

Die Gerich­te haben kürz­lich fol­gen­de Streit­fra­gen, die sehr inter­es­sant für die Pra­xis sind, entschieden:

  • Der Dienst­neh­mer möch­te bei sei­ner Arbeit­neh­mer­ver­an­la­gung ergo­no­misch geeig­ne­tes Mobi­li­ar abset­zen, doch der Dienst­ge­ber hat die Home­of­fice-Tage nicht erfasst und nicht im L 16 aus­ge­wie­sen. Was nun?
  • Hät­te der neue Dienst­ge­ber die Vor­be­zü­ge des Vor-Dienst­ge­ber berück­sich­tigt, was er nicht getan hat, hät­te es kei­ne Jah­res­sech­s­tel­über­schrei­tung gege­ben – Kann der Dienst­neh­mer bean­tra­gen, dass die Arbeit­neh­mer­ver­an­la­gungdie­se Sech­s­tel­kor­rek­tur durchführt?
  • Ein Dienst­neh­mer ist seit län­ge­rem im Kran­ken­stand. Sei­ne Kol­le­gen fin­den auf Face­book Vide­os, die ihn nächs­tens auf einer Fei­er zei­gen. Die Auf­for­de­rung zum „Recht­fer­ti­gungs­ge­spräch“ mit der Per­so­nal­ab­tei­lung ver­wei­gert der Dienst­neh­mer ➪ dar­auf­hin wird er ent­las­sen – zu Recht?

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geben Sie bit­te in der E‑Mail an:

  • den gewünsch­ten Ver­an­stal­tungs­ort bzw. die gewünsch­te Online-Opti­on 
  • den/die Namen der teil­neh­men­den Person/en
  • die Rech­nungs­adres­se
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Spe­zi­el­le “Goo­dies” …

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ein sehr umfang­rei­ches Ser­vice­pa­ket, das Ihnen die täg­li­che Arbeit erleich­tern wird – las­sen Sie sich überraschen! 

Den Zugang zu einer pass­wort­ge­schütz­te Sei­te, die die Jourfixe-Teilnehmer*innen über Neue­run­gen auch dann infor­miert, wenn die­se erst nach dem Jour­fi­xe-Ter­min eintreten.

Unser Vor­tra­gen­der GARAN­TIERT kla­re Spra­che & in der Pra­xis umsetz­ba­re Lösun­gen.
Wir freu­en uns auf Ihre Teilnahme!

Vor­weg gestell­te Fra­gen an den Vortragenden

Bit­te beach­ten Sie die fol­gen­den 4 Spiel­re­geln und Hin­wei­se – danke:

  1. Es wer­den aus­nahms­los Fra­gen beant­wor­tet, die
    - spä­tes­tens 3 Tage vor dem PV-Jour­Fi­xe
    - im Sys­tem Mood­le hoch­ge­la­den wor­den sind. Für Fra­gen, die per Mail – an wel­che Mail­adres­se auch immer – zuge­stellt wer­den, kann nicht garan­tiert wer­den, dass die­se – aus logis­ti­schen Grün­den – beant­wor­tet wer­den können.
  2. Pro Teilnehmer*in kann 1 Fra­ge gestellt werden.
  3. Idea­ler­wei­se soll­te die Fra­ge auch für ande­re Teilnehmer*innen inter­es­sant sein (daher bit­te aus die­sem Grund bspw kei­ne Fra­gen zu einem „exo­ti­schen“ Kol­lek­tiv­ver­trag, der ledig­lich für eine Hand­voll Fir­men gül­tig ist)
    ➪ Dan­ke für das Ver­ständ­nis, dass auch die Fra­gen mög­lichst ein breit gestreu­tes Inter­es­se der Teilnehmer*innen ansprechen.
  4. Hin­weis: Es kön­nen alle Teil­neh­me­rin­nen und Teil­neh­mer auch die Fra­gen der ande­ren Per­so­nen, die an die­sem PV-Jour­Fi­xe teil­neh­men, sehen. Damit ent­steht noch mehr Nut­zen für Sie aus die­ser Vor­weg-Fra­ge-Mög­lich­keit an den Vortragenden.
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